سُرىفاحص الفوترة الإلكترونية
اعرف مجموعتك في المرحلة الثانية وموعد ربط فواتيرك الإلكترونية مع منصة فاتورة، حسب إيرادك الخاضع لضريبة القيمة المضافة
هل منشأتك مسجلة في ضريبة القيمة المضافة؟
الفوترة الإلكترونية تخص المنشآت المقيمة المسجلة في الضريبة
آخر تحديث للأرقام: أكتوبر 2026
الفوترة الإلكترونية في السعودية 2026: موجات الربط والمتطلبات
الخلاصة
الفوترة الإلكترونية (فاتورة) إلزامية على كل منشأة مقيمة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة منذ 4 ديسمبر 2021، وهي المرحلة الأولى: إصدار الفواتير وحفظها إلكترونياً. أما المرحلة الثانية، ربط الفاتورة الإلكترونية بمنصة فاتورة، فتطبقها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك على 25 مجموعة حسب الإيراد الخاضع للضريبة. انتهت مواعيد المجموعات من 1 إلى 24، وآخرها 30 يونيو 2026 لمن تجاوز إيراده 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024، وتبدأ المجموعة 25 لمن تجاوز 187,500 ريال في 1 فبراير 2027.
جدول مجموعات ربط الفاتورة الإلكترونية في المرحلة الثانية
تدخل المجموعة إذا تجاوز إيرادك الخاضع للضريبة حدها في أي سنة من سنوات الأساس، وأول مجموعة تنطبق عليك هي مجموعتك.
| المجموعة | الإيراد الخاضع للضريبة أكثر من | سنوات الأساس | نافذة الربط |
|---|---|---|---|
| 1 | 3 مليارات ريال | 2021 | بدأ 1 يناير 2023، والموعد انتهى |
| 2 | 500 مليون ريال | 2021 | بدأ 1 يوليو 2023، والموعد انتهى |
| 3 | 250 مليون ريال | 2021 أو 2022 | بدأ 1 أكتوبر 2023، والموعد انتهى |
| 4 | 150 مليون ريال | 2021 أو 2022 | بدأ 1 نوفمبر 2023، والموعد انتهى |
| 5 | 100 مليون ريال | 2021 أو 2022 | بدأ 1 ديسمبر 2023، والموعد انتهى |
| 6 | 70 مليون ريال | 2021 أو 2022 | بدأ 1 يناير 2024، والموعد انتهى |
| 7 | 50 مليون ريال | 2021 أو 2022 | بدأ 1 فبراير 2024، والموعد انتهى |
| 8 | 40 مليون ريال | 2021 أو 2022 | 1 مارس إلى 30 يونيو 2024 |
| 9 | 30 مليون ريال | 2021 أو 2022 | 1 يونيو إلى 30 سبتمبر 2024 |
| 10 | 25 مليون ريال | 2022 أو 2023 | 1 أكتوبر إلى 31 ديسمبر 2024 |
| 11 | 15 مليون ريال | 2022 أو 2023 | 1 نوفمبر 2024 إلى 31 يناير 2025 |
| 12 | 10 ملايين ريال | 2022 أو 2023 | 1 ديسمبر 2024 إلى 28 فبراير 2025 |
| 13 | 7 ملايين ريال | 2022 أو 2023 | 1 يناير إلى 31 مارس 2025 |
| 14 | 5 ملايين ريال | 2022 أو 2023 | 1 فبراير إلى 30 أبريل 2025 |
| 15 | 4 ملايين ريال | 2022 أو 2023 | 1 مارس إلى 31 مايو 2025 |
| 16 | 3 ملايين ريال | 2022 أو 2023 | 1 أبريل إلى 30 يونيو 2025 |
| 17 | 2.5 مليون ريال | 2022 أو 2023 | 1 مايو إلى 31 يوليو 2025 |
| 18 | 2 مليون ريال | 2022 أو 2023 | 1 يونيو إلى 31 أغسطس 2025 |
| 19 | 1.75 مليون ريال | 2022 أو 2023 | 1 يوليو إلى 30 سبتمبر 2025 |
| 20 | 1.5 مليون ريال | 2022 أو 2023 | 1 أغسطس إلى 31 أكتوبر 2025 |
| 21 | 1.25 مليون ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 | حتى 30 نوفمبر 2025 |
| 22 | 1 مليون ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 | حتى 31 ديسمبر 2025 |
| 23 | 750,000 ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 | 1 يناير إلى 31 مارس 2026 |
| 24 | 375,000 ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 | 1 أبريل إلى 30 يونيو 2026 |
| 25 | 187,500 ريال | 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025 | يبدأ 1 فبراير 2027 |
المصدر: قرارات محافظ الهيئة المنشورة في جريدة أم القرى، وإعلانات الهيئة، وجدول مراحل التطبيق، أكتوبر 2026. المجموعات من 1 إلى 7: نشرت الهيئة تاريخ البداية فقط وتصنف مواعيدها منتهية. المجموعتان 21 و22: نشرت الهيئة الموعد النهائي فقط.
المجموعة 25: تاريخ البداية فقط. قرار المحافظ المنشور في أم القرى يلزم المجموعة بالربط بداية من 1 فبراير 2027 دون تاريخ نهاية، بينما يعرض جدول الهيئة التاريخ نفسه كموعد نهائي. الأحوط أن تكون جاهزاً قبله، والموعد النهائي يصلك في إشعار الهيئة لمنشأتك.
الفرق بين المرحلة الأولى والمرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية
| البند | المرحلة الأولى: الإصدار والحفظ | المرحلة الثانية: الربط والتكامل |
|---|---|---|
| البداية | 4 ديسمبر 2021 | من 1 يناير 2023 على مجموعات |
| من تشمل | كل مكلف مقيم مسجل في ضريبة القيمة المضافة | المجموعات التي تحددها الهيئة حسب الإيراد |
| نظام الفوترة | نظام إلكتروني متوافق، دون فواتير يدوية | نظام متوافق مسجل في بوابة فاتورة |
| صيغة الفاتورة | أي صيغة إلكترونية | XML أو PDF/A-3 مع XML مضمّن |
| رمز QR | إلزامي في الفاتورة المبسطة | إلزامي في الفاتورة الضريبية والمبسطة |
| الختم التشفيري وUUID وتسلسل الفواتير | اختياري | إلزامي |
| الربط مع الهيئة | غير مطلوب | إلزامي عبر API: اعتماد أو إبلاغ |
الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة: الاعتماد والإبلاغ
كل فاتورة إلكترونية في المرحلة الثانية تمر على الهيئة بإحدى طريقتين حسب نوع العميل:
| البند | الفاتورة الضريبية (B2B) | الفاتورة المبسطة (B2C) |
|---|---|---|
| الاستخدام | البيع لمنشأة أو جهة حكومية | البيع للمستهلك |
| الإجراء مع الهيئة | اعتماد (Clearance) قبل تسليم الفاتورة | إبلاغ (Reporting) خلال 24 ساعة من الإصدار |
| الختم التشفيري ورمز QR | تضيفهما الهيئة عند الاعتماد | يضيفهما نظامك عند الإصدار |
| ما يُرسل للهيئة | ملف XML | ملف XML |
| التسليم للعميل | XML أو PDF/A-3 بعد الاعتماد | نسخة مطبوعة فوراً، أو إلكترونية باتفاق الطرفين |
خطوات ربط الفاتورة الإلكترونية بمنصة فاتورة
- اختر نظام فوترة متوافقاًأي نظام يلبي متطلبات الهيئة، متصل بالإنترنت ويدعم الربط عبر API. الهيئة لا تشترط برنامجاً بعينه.
- ادخل بوابة فاتورةسجّل الدخول إلى fatoora.zatca.gov.sa بحساب منشأتك في الهيئة.
- اطلب رمز OTPأنشئ رمزاً لكل نظام أو جهاز يصدر الفواتير وتريد ربطه.
- أدخل الرمز في نظامكيحصل النظام بالرمز على معرّف الختم التشفيري (CSID) من الهيئة، فيختم فواتيره ويرسلها.
- تحقق من نجاح الربطراجع قائمة الأنظمة المربوطة في البوابة، ثم أرسل كل فاتورة ضريبية للاعتماد وأبلغ عن المبسطة خلال 24 ساعة.
غرامات مخالفات الفوترة الإلكترونية
تُطبق عقوبات نظام ضريبة القيمة المضافة على مخالفات الفوترة الإلكترونية، وتتدرج مع التكرار:
| التكرار | العقوبة |
|---|---|
| المرة الأولى | إنذار ومهلة تصل إلى 3 أشهر للتصحيح |
| المرة الثانية | 1,000 ريال |
| المرة الثالثة | 5,000 ريال |
| المرة الرابعة | 10,000 ريال |
| بعد الرابعة | 40,000 ريال |
وفق قرار إعادة تصنيف مخالفات ضريبة القيمة المضافة الميدانية، النافذ من 30 يناير 2022. إذا لم تتكرر المخالفة خلال 12 شهراً تُعامل كمخالفة جديدة تبدأ بإنذار.
| مخالفات الفوترة الإلكترونية التي يشملها هذا التدرج |
|---|
| عدم إصدار الفواتير والإشعارات وحفظها إلكترونياً |
| عدم حفظ الفواتير والإشعارات الإلكترونية بالصيغة المطلوبة |
| عدم إبلاغ الهيئة بالأعطال التي تمنع إصدار الفواتير الإلكترونية |
| عدم تضمين رمز QR في الفاتورة |
| وجود أي وظيفة محظورة في نظام الفوترة |
| حذف الفواتير أو الإشعارات الإلكترونية أو تعديلها بعد إصدارها |
كيف تُحسب مجموعتك في المرحلة الثانية؟
- الإيراد المعتبر هو الإيراد الخاضع لضريبة القيمة المضافة، وتجده في إقراراتك الضريبية.
- تكفي سنة واحدة: إذا تجاوزت الحد في أي سنة من سنوات الأساس دخلت المجموعة، فالمعتبر أعلى سنة.
- التجاوز يعني أكثر من الحد: إيراد 2,000,000 ريال بالضبط لا يدخل مجموعة حد 2 مليون ريال، ويدخل المجموعة التالية.
- مجموعتك أول مجموعة تنطبق عليك، وتبقى عليها ولو أعلنت الهيئة مجموعات أحدث بحدود أقل.
- المجموعة 25 تشمل المسجلين في الضريبة قبل 24 يوليو 2026، تاريخ نشر قرارها في أم القرى.
- تبلغك الهيئة عبر قنواتها المعتمدة قبل موعد ربطك بستة أشهر على الأقل.
تحتاج حساب ضريبة فواتيرك قبل إصدارها؟ استخدم حاسبة ضريبة القيمة المضافة. وإذا كنت تدفع لموردين من خارج المملكة فراجع حاسبة ضريبة الاستقطاع، وقدّر التزامك السنوي عبر حاسبة زكاة الشركات.
أسئلة شائعة عن الفاتورة الإلكترونية
كيف أعرف المجموعة التي تنتمي إليها منشأتي في الفاتورة الإلكترونية؟
قارن أعلى إيراد سنوي خاضع لضريبة القيمة المضافة في سنوات الأساس بحد كل مجموعة، وأول مجموعة تجاوزت حدها هي مجموعتك. وتبلغك الهيئة عبر قنواتها المعتمدة قبل موعد الربط بستة أشهر على الأقل.
ما هي المرحلة الثانية من الفوترة الإلكترونية؟
مرحلة الربط والتكامل: ربط نظام الفوترة بمنصة فاتورة عبر API، وإصدار الفواتير بصيغة XML أو PDF/A-3 مع ختم تشفيري ورمز QR ومعرّف UUID، ثم اعتماد الفاتورة الضريبية أو الإبلاغ عن المبسطة.
متى موعد ربط الفاتورة الإلكترونية للمنشآت الصغيرة؟
المجموعة 25 تشمل من تجاوز إيراده الخاضع للضريبة 187,500 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 أو 2025، ويبدأ ربطها في 1 فبراير 2027. ومن تجاوز 375,000 ريال في 2022 أو 2023 أو 2024 انتهى موعده في 30 يونيو 2026 أو قبله.
ما غرامة عدم الالتزام بالفاتورة الإلكترونية؟
تبدأ المخالفة بإنذار ومهلة تصل إلى 3 أشهر للتصحيح، ثم 1,000 ريال في المرة الثانية، و5,000 في الثالثة، و10,000 في الرابعة، و40,000 ريال بعدها. وإذا لم تتكرر خلال 12 شهراً تعود إلى الإنذار.
من الملزم بالفاتورة الإلكترونية في السعودية؟
كل مكلف مقيم مسجل في ضريبة القيمة المضافة، ومن يصدر الفاتورة الضريبية نيابة عنه. ويُستثنى المكلف غير المقيم.
هل يجوز تعديل الفاتورة الإلكترونية أو حذفها بعد إصدارها؟
لا. يُصحح الخطأ بإشعار دائن أو مدين إلكتروني مرتبط بالفاتورة الأصلية، وحذف الفاتورة أو تعديلها بعد إصدارها مخالفة.
هل الفاتورة المكتوبة بخط اليد أو بالإكسل مقبولة؟
لا. منذ 4 ديسمبر 2021 تُصدر الفواتير عبر نظام فوترة إلكتروني متوافق، ولا تُقبل الفواتير المكتوبة بخط اليد أو المعدّة ببرامج النصوص والجداول.
ما الفرق بين الفاتورة الضريبية والفاتورة المبسطة في المرحلة الثانية؟
الفاتورة الضريبية للتعاملات بين المنشآت ترسلها للهيئة لاعتمادها قبل تسليمها للمشتري. والمبسطة للمستهلكين تسلّمها فوراً وتبلّغ عنها الهيئة خلال 24 ساعة.
فوترتك نظامية؟ حان وقت النمو
في سُرى نحوّل المنشأة المنضبطة إلى منشأة تنمو: ظهور في نتائج البحث (SEO)، وإعلانات مدفوعة على جوجل والسوشال ميديا، ومحتوى يبني ثقة عملائك، بخطة مرتبطة بمبيعاتك.
المصادر الرسمية التي اعتمدنا عليها:
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك: مراحل تطبيق الفوترة الإلكترونية
- قرار تطبيق المرحلة الخامسة والعشرين، جريدة أم القرى
- قرار تطبيق المرحلة الرابعة والعشرين، جريدة أم القرى
- قرار تطبيق المرحلة الثالثة والعشرين، جريدة أم القرى
- إعلان الهيئة عن المجموعة الخامسة والعشرين
- الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية
- لائحة الفوترة الإلكترونية
- قرار الضوابط والمتطلبات والمواصفات الفنية للفوترة الإلكترونية
- دليل إعادة تصنيف مخالفات ضريبة القيمة المضافة الميدانية
الجدول والنتيجة للأغراض الاسترشادية. إشعار الهيئة المباشر لمنشأتك هو المرجع لموعد ربطها، وقد تعلن الهيئة مجموعات جديدة.