ضريبة التصرفات العقارية (ريت / RETT) هي ضريبة 5% تُفرض على كل عملية نقل ملكية عقار في السعودية، سواء بيع، هبة، تنازل، أو مقايضة. حلّت محل ضريبة القيمة المضافة على العقارات منذ أكتوبر 2020 وتشمل التصرفات العقارية للافراد والشركات. يدفعها البائع ما لم يتفق الطرفان على خلاف ذلك. استخدم حاسبة ضريبة التصرفات العقارية لحساب المبلغ فوراً.
ما التصرفات العقاريه الخاضعة للضريبة؟
| التصرف | خاضع للضريبة؟ | ملاحظة |
|---|---|---|
| بيع عقار | نعم | 5% من قيمة البيع أو القيمة السوقية (الأعلى) |
| هبة عقار لغير قريب | نعم | 5% من القيمة السوقية |
| المقايضة (عقار بعقار) | نعم | 5% على كل طرف حسب قيمة عقاره |
| التنازل عن حصة في عقار | نعم | 5% من قيمة الحصة المتنازل عنها |
| نقل ملكية بحكم قضائي | نعم | ما لم يكن ضمن الإعفاءات |
| الوصية (بعد الوفاة) | نعم | عند نقل الملكية الفعلي |
| عقد إيجار عادي | لا | الإيجار ليس نقل ملكية |
| إيجار تمويلي (ينتهي بالتملك) | نعم | عند انتقال الملكية في النهاية |
شروط الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية
| الحالة | الشرط | المستند المطلوب |
|---|---|---|
| هبة للأقارب حتى الدرجة الثالثة | أب/أم، ابن/بنت، أخ/أخت، جد/جدة، حفيد/حفيدة | صك القرابة أو الهوية |
| توزيع تركة (إرث) | توزيع بين الورثة حسب الصك الشرعي | صك حصر الورثة |
| السكن الأول (حتى مليون ريال) | المواطن السعودي + أول مسكن + قيمة لا تتجاوز مليون | شهادة من سكني |
| نقل بين شركة وشريكها | تقديم العقار كحصة عينية في رأس المال | عقد التأسيس |
| الوقف الخيري | وقف مسجل رسمياً | صك الوقف |
| نزع ملكية للمصلحة العامة | قرار حكومي بنزع الملكية | قرار النزع |
كيف تُحسب الضريبة؟
ضريبة التصرف العقاري = قيمة العقار × 5%. تُحسب على القيمة المتفق عليها في العقد أو القيمة السوقية العادلة أيهما أعلى حسب نظام ضريبة التصرفات العقارية. هيئة الزكاة والضريبة تملك حق تقدير القيمة السوقية إذا رأت أن القيمة في العقد أقل من السوق.
| قيمة العقار | الضريبة المستحقة (5%) |
|---|---|
| 500,000 ريال | 25,000 ريال |
| 1,000,000 ريال | 50,000 ريال |
| 2,000,000 ريال | 100,000 ريال |
| 5,000,000 ريال | 250,000 ريال |
| 10,000,000 ريال | 500,000 ريال |
لحساب ضريبة التصرف العقاري بدقة مع جميع التفاصيل، بما في ذلك التصرفات العقاريه للافراد، استخدم حاسبة ضريبة التصرفات العقارية المجانية.
خطوات تسجيل ضريبة التصرفات العقارية وسدادها
| الخطوة | التفاصيل |
|---|---|
| 1. تسجيل التصرف | الدخول على منصة RETT وتسجيل بيانات التصرف العقاري |
| 2. إدخال بيانات العقار | رقم الصك، الموقع، المساحة، نوع العقار |
| 3. إدخال قيمة الصفقة | القيمة المتفق عليها بين البائع والمشتري |
| 4. إصدار فاتورة السداد | النظام يصدر فاتورة بمبلغ الضريبة تلقائياً |
| 5. السداد | عبر سداد أو التحويل البنكي خلال 30 يوماً |
| 6. إصدار شهادة | بعد السداد، تصدر شهادة تفيد بسداد الضريبة |
| 7. إفراغ الصك | تقديم الشهادة لكاتب العدل لإتمام نقل الملكية |
المواعيد النهائية وغرامات التصرفات الضريبية
| البند | التفاصيل |
|---|---|
| موعد السداد | 30 يوماً من تاريخ التصرف (توقيع العقد) |
| غرامة التأخير | 5% من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر تأخير |
| الحد الأقصى للغرامة | لا يتجاوز 25% من قيمة الضريبة |
| غرامة التهرب الضريبي | لا تقل عن قيمة الضريبة ولا تزيد عن 3 أضعافها |
| التقادم | الهيئة تملك حق المطالبة خلال 5 سنوات |
إعفاء المسكن الأول: التفاصيل الكاملة
الدولة تتحمل ضريبة التصرفات العقارية عن المسكن الأول للمواطن السعودي بحد أقصى [مليون ريال](https://sakani.sa) من قيمة العقار. هذا الإعفاء يشمل تصرفات عقارية محددة، وللحصول على الرقم المرجعي لضريبة التصرفات العقارية يجب استيفاء الشروط التالية:
- المشتري سعودي الجنسية
- أول مسكن يملكه (لا يملك عقاراً سكنياً مسبقاً)
- العقار سكني (شقة، فيلا، أرض سكنية لبنائها)
- قيمة العقار لا تتجاوز مليون ريال لتغطية الضريبة كاملة
- إذا تجاوزت القيمة مليون ريال، يدفع المواطن 5% على الفرق فقط
- استخراج شهادة إعفاء من سكني قبل الإفراغ
حالات خاصة
| الحالة | المعاملة الضريبية |
|---|---|
| بيع عقار على الخارطة | الضريبة عند نقل الملكية الفعلي وليس عند الحجز |
| فسخ العقد قبل الإفراغ | يمكن استرداد الضريبة المسددة |
| بيع أرض حكومية ممنوحة | خاضعة للضريبة عند البيع |
| نقل بين زوجين | معفاة إذا كانت هبة |
| التمويل العقاري البنكي | البنك يشتري ويبيع للعميل, ضريبة واحدة فقط في الممارسة |
نصائح لتقليل التصرف الضريبي والعبء المالي
- استفد من إعفاء المسكن الأول عبر استخراج شهادة سكني قبل الشراء
- هبة العقار لأقارب الدرجة الثالثة معفاة, استخدمها في التخطيط العقاري
- وثّق القيمة السوقية العادلة بتقييم معتمد لتجنب نزاع مع الهيئة
- سدد الضريبة فوراً عبر إصدار فاتورة التصرفات العقارية لتجنب غرامات التأخير التراكمية
- استشر محاسباً ضريبياً في الصفقات الكبيرة أو المعقدة
اقرأ أيضاً: دليل منصة وافي للمطورين العقاريين، نظام البيع على الخارطة وحسابات الضمان 2026 ودليل ناجز لأصحاب الأعمال 2026: توثيق العقود، الوكالات، والسجلات في مكان واحد
احسب ضريبتك الآن
لا تحتاج آلة حاسبة ولا محاسب لحساب ضريبة التصرفات العقارية. استخدم حاسبة ريت المجانية من سُرى واحسب فاتورة التصرفات العقارية في ثوانٍ. وإذا كنت تعمل في القطاع العقاري وتحتاج حضوراً رقمياً يجذب عملاء جدد، تواصل مع سُرى. الشهر الأول مجاناً.
